Бизнес получает время для адаптации к новым налоговым правилам

Министерство финансов РФ направило в адрес правительства пакет поправок к Налоговый кодекс, призванных смягчить последствия налоговых изменений, вступивших в силу с 2026 года, для СМБ. Речь идет о мерах, которые позволят предпринимателям сохранить доступ к отдельным инструментам господдержки и адаптироваться к новым условиям без резких финансовых потерь.

Предлагаемые изменения закрепляют переходные механизмы для компаний и ИП, которые с 2026 года утратили право применять патентную систему налогообложения. Таким налогоплательщикам планируется предоставить возможность воспользоваться вычетами по НДС в отношении товаров, работ, услуг и имущественных прав, по которым ранее не был реализован соответствующий вычет в период применения патента. Таким образом, бизнес сможет компенсировать часть расходов уже после смены налогового режима.

Отдельные послабления предусмотрены для компаний на упрощенной системе налогообложения, которые с 2026 года становятся плательщиками НДС. Им предлагается разрешить уменьшать доходы, учитываемые при расчете налога по УСН, на сумму НДС, уплаченную с авансов, полученных в тот период, когда организация еще не являлась плательщиком этого налога. Это решение направлено на устранение двойной налоговой нагрузки, которая могла бы возникнуть при переходе к новым правилам.

Также предлагается скорректировать порядок определения предельного дохода за 2025 год, превышение которого ведет к утрате освобождения от НДС. В частности, для предпринимателей с годовой выручкой не более 60 млн рублей, которые с 2026 года лишились освобождения от НДС при применении УСН, предлагается не учитывать при расчете доходы в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Аналогичный подход планируется распространить и на ИП, утративших право на применение патентной системы.

Поправки затрагивают и вопросы выбора налогового режима. Если по итогам 2025 года доход предпринимателя, совмещавшего патент с общей системой налогообложения, превысил 20 млн рублей, ему предлагается разрешить перейти на упрощенную систему с 1 января 2026 года. Для этого необходимо будет уведомить налоговый орган не позднее 25 апреля 2026 года. Предприниматели, сочетавшие ПСН и УСН, получат возможность до этой же даты изменить объект налогообложения по упрощенной системе на 2026 год. По сути, бизнесу предоставляется дополнительное время для оценки финансовых показателей и выбора наиболее подходящего режима с учетом новых требований.

Отдельный блок инициатив касается страховых взносов. Планируется отменить требование о том, что для применения пониженных тарифов предприятия СМБ в сфере обрабатывающей промышленности должны были обеспечивать не менее 70% доходов от основного вида деятельности за предыдущий год. Кроме того, компаниям разрешат учитывать в совокупности доходы как от основного, так и от дополнительных видов деятельности, включенных в утвержденные правительством перечни, при расчете необходимой доли выручки для применения льготного тарифа.